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邕宁区审计局2020年第1号审计结果公告:关于2019年度邕宁区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
发布日期:2020-10-16 17:30 来源:邕宁区审计局

——2020年10月10日在邕宁区第三届人民代表大会常务委员会第三十次会议上

南宁市邕宁区审计局局长    廖英晖

城区人大常委会:

受城区人民政府委托,现报告2019年度邕宁区本级预算执行和其他财政收支的审计工作情况,请予审议。

根据城区党委、城区政府的工作部署,城区审计局依法审计了2019年度邕宁区本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明,2019年在城区党委的正确领导下,在城区人大及其常委会的有效监督和大力支持下,全城区各部门深入贯彻落实党的十九大和中央、自治区经济工作会议精神,紧紧围绕城区党委的决策部署,认真落实城区人大及其常委会各项决议,坚持稳中求进工作总基调,围绕高质量发展总目标,打好三大攻坚战,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,有效促进了城区经济社会持续健康发展。                                                        

----财政收支平稳增长,财政收入结构得到优化。2019年,城区财政等部门努力克服经济下行压力、减税降费力度加大、刚性支出增多等因素,多措并举稳增长。全年全城区组织财政收入227580万元,比上年增收55890万元,增长32.55%,收入质量不断改善。围绕经济抓财源,培育农业、工业、旅游业等龙头企业,不断做大做强实体经济,为财政持续发展奠定基础。

----落实国家各项减税降费政策,加强基本民生保障。严格执行减税降费政策、清理行政事业性收费,全年减税达21498万元,惠及企业8307户次,切实减轻企业负担。全年筹集资金705739万元,用于保障城区的正常运转和经济建设。全年共投入231716万元用于民生支出,比上年同期195902万元增长18.28%;八项支出达196958万元,比上年同期163250万元增长20.65%。

----聚焦“三大攻坚战”,推动经济高质量发展。全力支持脱贫攻坚,全年筹措各级财政专项扶贫资金19081万元,统筹整合财政涉农资金1813万元投入脱贫攻坚,脱贫攻坚工作稳步推进。全力支持污染防治,全年投入资金309万元,用于天坛湖垃圾转运站施工进度款及设备款,投入20153万元用于新能源汽车企业补助。全力支持风险防范,投入43188万元确保政府债务按时还本付息,严格执行政府隐性债务风险化解实施方案,稳步推进年度化解目标落实。

----整改力度进一步强化,审计整改有效落实。对上一年度审计查出的问题,相关单位认真落实整改主体责任,制定方案积极进行整改。城区审计局建立整改台账,对照问题清单逐一跟踪督促整改,截至今年8月,上一年度审计工作报告反映的问题已整改到位。审计查出问题有效整改,体制机制进一步健全。

一、本级财政管理审计情况

重点审计了本级预算执行和决算草案编制情况,从审计情况看,城区财政局进一步加强计划和预算执行管理,深化财税体制改革,优化财政支出结构,加强存量资金盘活统筹力度,预算管理水平进一步提高。审计发现的主要问题是:

(一)预算编制方面存在的问题

国有资本经营预算编制不完整

截至2020年5月底,仅有邕宁区城市建设投资有限公司及其下属的文投、农投、鼎师等6家子公司纳入2020年预算范围,其他国有企业未编报预算。

(二)预算管理方面存在的问题

非税收入未及时上缴国库

截至2020年1月31日,邕宁区2019年度财政非税收入-暂存款-应缴国库非税收入未及时上缴国库。

(三)预算执行方面存在的问题

1.上级追加资金未及时支出

审计发现截至2020年6月,2018年下达的农业转移人口市民化奖励及革命老区转移支付项目资金仍未及时支出。

2.未按规定使用上级下达的专项资金

根据《南宁市财政局关于下达2016年第二批市本级财政农村基础设施建设项目补助资金的通知》(南财农〔2016〕352号)文件要求,审计发现2018年两个工程项目资金支出未按规定使用上级下达的专项资金。

(四)预算绩效管理方面

工程项目长时间未开工

审计抽查发现2017年度项目中,那楼镇水泥路计划投资25万元,但项目截至2020年4月尚未开工。由于工程项目长时间未开工,造成财政资金沉淀时间长,未能发挥使用效益。

审计指出问题后,城区财政局组织相关单位采取改进管理、完善制度等措施积极进行整改,截至2020年8月底,共有11家国有企业补报预算,非税收入已上缴国库。

二、重点专项资金和事项审计情况

(一)惠农补贴资金审计情况

对邕宁区蒲庙镇2018年“一卡通”惠农补贴资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明,城区积极推进各项惠农政策落实,农民生产生活条件得到改善,但还存在制度制定和执行不到位、资金管理不规范等问题:一是部分惠农补贴发放不规范;二是个别惠农补贴发放不及时;三是补贴发放存在“一户多卡”现象。

(二)城乡居民基本医疗保险基金审计

对邕宁区2017年至2019年4月城乡居民基本医疗保险基金进行了专项审计。审计结果表明,邕宁区2016年全面完成城区、乡(镇)城镇居民医保和新农合制度的整合工作,从2017年1月1日开始实行全城区统一的城乡居民医保制度,城区城乡居民基本医疗保险基金运转良好,居民就医报销保障力度得到加强,但还存在漏发零星报销款问题。

(三)教育经费审计情况

对邕宁区教育局2017年至2018年度教育经费进行了专项审计。审计结果表明,2017至2018年度邕宁区教育部门对教育经费的财务核算基本符合有关会计制度的规定,教育经费拨付及时、合规,未发现存在违反规定拨付教育经费的情况,未发现存在挪用、截留、挤占教育经费等违法违规行为。但还存在财务核算不规范、工程结算不规范等问题:一是账务处理不正确;二是购置固定资产未列入固定资产科目核算,购置无形资产未列入无形资产科目核算;物资采购超审批价、物资采购未附明细清单;四是发票开票名称与合同签订单位不一致;五是采购固定资产,未履行相关采购审批手续,无相关验收记录;六是物资采购、工程项目采购无相关会议纪要或有会议纪要但不符合规定;七是达到定点采购预算标准的办公设备、工程项目采购未选择定点单位;八是工程竣工验收后未及时进行结算、工程结算在竣工验收之前、工程已竣工验收,未见结算审核相关资料、工程已竣工,未见竣工验收相关资料、工程项目未选择有资质的施工单位,与无资质的个人施工队签订建筑工程施工合同、拨付工程项目款项所需材料不齐全;九是非税收入款项未及时上缴国库。

(四)土地出让金审计情况

对邕宁区2017年至2018年度土地出让金收支情况进行了审计。审计结果表明,邕宁区土地出让工作总体有序开展,但还存在土地出让金收入支出核算不规范等问题:一是出租用地未及时签订续租合同、合同签订日期不规范、土地租赁未进入公共资源交易中心平台公开交易或进行公开招租;二是出租国有土地使用权收益未纳入土地出让金收入核算;三是垫资征地拆迁补偿支出未通过土地出让金支出科目核算、差旅费不及时报账;四是财务核算不规范、暂存资金余额较大,暂存款利息无相关处理规定、征地拆迁工作经费管理不规范。

(五)“创特”工作经费审计情况

对邕宁区2017年至2018年度“创特”工作经费进行了专项审计。审计结果表明,邕宁区成功创建了广西特色旅游名县,实现旅游业发展新跨越。但还存在财务核算不规范等问题:一是财务管理和会计核算不规范、会计凭证后附的附件不齐全;二是项目档案管理不规范;三是城区创特办未按要求制定旅游发展专项资金使用管理办法;四是资金拨付不规范、创特经费的统计口径不一致。

(六)原邕宁区房改办清算审计情况

对原邕宁区住房制度改革办公室单位财务清算情况进行了审计。审计发现存在定期存款利息未及时入账、8项固定资产未入账等问题。

上述问题,相关单位采取措施积极进行整改,并已整改完成

三、助推三大攻坚战审计情况

(一)扶贫资金审计情况

   对邕宁区2018年扶贫资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明,邕宁区各部门积极贯彻落实中央、自治区和南宁市扶贫工作有关决策部署,脱贫攻坚取得较大进展,贫困户生产生活条件得到明显改善。审计发现的主要问题是:

1.受托经营扶贫小额信贷资金闲置

2018年扶贫小额信贷资金没有开展投资经营活动。

2.账务收支管理及核算不规范

审计发现部分乡镇记账凭证与原始凭证内容不相符;支出审批手续不完善报账时间跨度过长

    3.工程项目管理不规范。

重点对2018年扶贫项目进行了审计,审计发现存在部分项目现场未按施工图纸施工,部分项目未按时验收,未及时整理相关验收资料,已验收项目未及时送审结算,部分项目进展缓慢,个别项目未完工,部分项目资料不规范,项目资料不完整等问题。

(二)对口帮扶资金审计情况

对南宁高新技术开发区以及东盟经济开发区2015年至2018年对口帮扶邕宁区扶贫基础建设资金使用情况进行了审计。审计发现的主要问题是:一是工程款超额支付;二是未及时使用对口帮扶资金;三是未及时取得发票;四是阶段性验收资料不规范。

审计指出问题后,相关单位积极整改,扶贫小额信贷资金已全部归还,部分难以短期完成整改的问题城区审计局将继续跟踪督促整改

四、政策措施落实跟踪审计情况

按照自治区审计厅及南宁市审计局的部署,持续对邕宁区贯彻落实重大政策措施情况进行跟踪审计,重点对城区精准扶贫精准脱贫、优化营商环境、重大项目推进和减税降费、清理拖欠民营企业账款、就业补助资金管理使用等重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。特别是对中央资金投入进度缓慢的项目如高标准农田建设项目、农村饮水安全巩固提升工程、民族中学整体搬迁建设项目进行了跟踪审计。审计结果表明,城区各单位认真贯彻落实国家、自治区及南宁市的各项重大政策措施,有力推动了城区经济发展。审计发现存在重大建设项目前期工作进展缓慢的问题。

审计指出问题后,城区农业农业局已积极开展整改工作

    五、政府重大投资项目审计情况

对示范村建设、EPC建设、教育、交通等方面的9个建设单位的重点事项进行了审计,采用审计调查、跟踪审计等方式,分为5个审计项目开展。审计结果表明,围绕稳投资目标,相关项目管理部门和建设单位能采取有效措施推进项目进展、规范工程建设、提高投资绩效。审计发现的主要问题是:

(一)部分项目有关程序和制度执行不严

审计发现,在项目实施过程中,部分项目存在没有按规定集体决策、前期工作不到位、部分建设项目承包给个人或村集体、项目设计没有进行政府采购公开招标、项目未竣工验收已投入使用、先施工后报批、工程变更不符合相关规定等问题。

(二)部分项目建设管理不到位

审计发现,工程项目实施工程中,存在不及时结算、示范村缺乏后续管理,长效管护不够到位、缺乏后期建设规划管理、项目资料档案归集管理不规范等问题。

(三)项目资金管理不规范

审计发现,工程项目实施工程中,存在部分资金支付以现金形式支付、进度款支付无验收附件、建设资金支出不及时等问题。

通过审计,提出发现问题16个,同时提出相关的审计建议。审计指出后,项目管理单位、建设单位采取加大项目推进力度、完善管理制度、责令施工单位整改、加强相关人员培训等措施积极改进。

六、工程项目结算审计备案情况

2019年共完成212个政府投资工程项目备案。备案人员对送备案项目资料进行了认真的核查,重点复核资料不齐全、变更没有报批等情况。备案人员认真履行工程结算备案职责,有效地提升了结算审核的效果,确保工程项目备案资料的完整性,促进了各建设单位对项目资料的规范管理。

七、审计发现问题的处理及整改情况

对审计发现的问题,城区审计局已依法依规进行处理。对审计发现的具有普遍性、倾向性、苗头性的突出问题,深入分析问题产生的原因,强化审计成果运用,及时提出意见建议,做到“查病”和“治已病、防未病”相结合。2019年,城区审计局向区委审委会报送审计要情、审计建议共7份,推动了体制机制进一步完善。

各相关单位对审计发现的问题高度重视,积极采取有效措施落实整改。截至目前,上年度审计发现的突出问题已整改完毕,相关单位积极采取有效措施推进整改落实。下一步,城区审计局将继续跟踪督促整改情况并不断强化审计整改,将于2020年底前向城区人大常委会专题报告审计整改的全面情况。

八、审计建议

(一)进一步加强预算的组织管理,规范完善国有资本经营预算编制,做细、做实、作准预算,提高预算的科学性、准确性、完整性。

(二)加强对非税收入的管理,按规定及时足额上缴非税收入,强化预算监管,规范资金使用。

(三)加强对预算支出的管理和监督,严格按照专项资金的支出用途及时、足额地拨付,对支出进度偏慢的项目和单位,及时查找原因,督促整改。

(四)加强财政资金使用绩效管理,关注支出进度较慢的资金项目,及时调整或收回存量资金,尽可能减少资金沉淀,提升财政资金使用效益。

(五)加强财务人员业务培训工作。一是高度重视财务核算和管理工作,根据内部控制管理制度,合理设置财务人员岗位,强化对财政资金审批、拨付、核算的管理,确保资金安全。二是建立健全内部审计制度,通过内部审计方式加强对财务、工程管理、政府采购岗位等廉政风险点进行严格监督,确保资金运行安全。三是进一步加强财务人员业务培训工作,以普及会计核算实际操作为目标,切实提高全城区财务人员的业务水平。

(六)加强对投资建设项目管理,规范政府投资项目管理行为。一是要求各建设单位严格执行工程项目建设程序和制度。在采购工程项目承包单位时应严格按照城区工程施工定点管理的相关规定执行,严禁将工程分包给个人或者其他无资质的单位,选择施工承包单位应经过建设单位领导班子会议讨论并出具会议纪要。二是要求各建设单位建立健全建设管理机制。制定项目建设管理制度,专人专职,加快项目结算进度,对于施工单位不配合不提供资料的,应采取正式发函催告、限期送审、诚信考核等措施。各建设单位应强化建管并重,建立健全长效管护机制,加强全过程管理。三是严格遵守财政资金支付制度。建设单位财务人员应加强资金支付制度的学习,支付工程款时应遵守财政资金的相关支付规定,及时规范支付建设资金,严禁以现金形式支付工程款。